- 当前位置：首页 > 孝感市 > 所得税费用期末应计入哪个借方账户？
所得税费用期末应计入哪个借方账户？
发布时间：2025-05-04 02:43:37 来源：上汤奶白菜网 作者：朴贤基
-
所得税费用是损益类科目，损益类科目期末是没有余额的。
结转所得税费用的会计分录如下：
借：本年利润 贷：所得税费用
计提所得税时，会计分录为：
借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税
缴纳所得税时，会计分录为：
借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
税率一般企业是税率25%，高新企业15%。关于小型微利企业所得税减半政策有关事项如下：
1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。依据：国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告（国家税务总局公告2021年第8号）。
2. 小型微利企业是财税[2019]13号文：对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4，度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为-个纳税年度确定上述相关指标。
汇算清缴补税汇算补交之前年度的企业所得税，执行小企业会计准则的企业：
借：所得税费用（补税金额） 贷：应交税费-应交企业所得税（补税金额）
借：应交税费-应交企业所得税所得税（补税金额） 贷：银行存款（补税金额）
实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。
要是企业会计准则，补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益：
借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 缴纳企业所得税时：
借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 结转以前年度损益调整：
借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)，借：盈余公积-法定盈余公积，盈余公积-任意盈余公积，贷：利润分配-未分配利润。如果计入了“以前年度损益调整”科目，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
涉及递延所得税时候，所得税费用（或收益）=当期所得税+递延所得税费用（-递延所得税收益）。
计提的时候，当企业确认所得税费用时，会计分录为：借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方），贷：应交税费-应交所得税，递延所得税负债（或借方）。
- 故宫里也有京白梨，深得皇帝喜爱
相关文章
- 10月31日永赢长远价值混合A净值增长0.69%，今年来累计上涨21.96%
- 天通股份(600330.SH)累计已回购1615.26万股 耗资1亿元
- 10月31日中欧行业鑫选混合A净值下跌0.53%，近1个月累计下跌3.94%
- 10月31日汇添富稳健睿选一年持有混合B净值下跌0.07%，近1个月累计下跌0.53%
- 10月31日汇添富低碳投资一年持有混合A净值下跌0.35%，近1个月累计下跌2.1%
- 10月31日汇添富环保行业股票净值下跌0.28%，近1个月累计下跌2.92%
- 比特币用的什么软件
- 10月31日金鹰新能源混合C净值下跌0.99%，近1个月累计下跌2.52%
- 全面掌握OKX|欧艺官网下载app及使用教程
- 石灰多少钱一吨
- 10月31日融通新趋势灵活配置混合净值下跌0.21%，近1个月累计下跌1.69%
- 宜通世纪(300310.SZ)中标1.24亿元广东铁塔综合代维服务相关项目
- 10月31日长城久祥混合A净值增长1.97%，近3个月累计上涨25.2%
- 10月31日银华心怡灵活配置混合C净值下跌0.47%，近1个月累计上涨0.5%
- 坦桑尼亚气候怎么样
- 美元石油投资平台-美元石油投资平台有哪些
- 10月31日富国科创板两年定开混合净值增长0.37%，近3个月累计上涨13.38%
- 10月31日安信优势增长混合A净值下跌0.64%，近1个月累计下跌5.96%
- meme币怎么注册 meme币交易所注册教程(最新)
- 债市收盘|10月制造业PMI回升至50以上，国债主要品种全线收涨，30年国债利率下行近2bp
随便看看
夺冠后马龙大喊的这句英文冲上热搜第一 网友留言亮了沈阳故宫掌门人李声能称最难忘那一天NINE PERCENT合体 现场对粉丝表白大送福利大智慧实控人被拘 面临3年以下有期徒刑或拘役刘慈欣的阴暗面：三体是科幻、玄幻，还是故事会？百度回应“李彦宏夫妇或成老赖”：反对恶意炒作【微视频】“一带一路”：普惠之路男子因毒驾被注销驾照 仍开车3年236次违法未处理众人质疑火勇大战判罚 戈贝尔：上周我们可不敢那样防《娱乐早点爆》第205期 明星高糊童年照修复后 透视|北欧的血统 吉利最强轿跑SUV星越
- Copyright © 2016 Powered by 所得税费用期末应计入哪个借方账户？,上汤奶白菜网 sitemap